Программа
проверки правильности и полноты исчисления налога на добавленную стоимость
Объекты проверки |
Аудиторские процедуры |
Положения учетной политики для целей налогового учета |
1. Тестирование учетной политики на соответствие нормам действующего законодательства. |
Налоговая база при реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав) |
1. Проверка ведения журнала учета выставленных счетов-фактур и книги продаж, своевременности выставления и правильности оформления счетов-фактур. 2. Проверка сопоставимости данных бухгалтерского учета, налоговой отчетности и книги продаж. 3. Выделение операций, не подлежащих налогообложению в соответствии со ст. 149 НК РФ, с целью подтверждения правомерности невключения их в налогооблагаемую базу. 4. Проверка формирования налоговой базы при реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав). 5. Проверка определения налоговой базы с учетом сумм, связанных с расчетами по оплате товаров (работ, услуг, имущественных прав). 6. Выделение операций местом которых не является Российская Федерация. 7. Обоснованность применения налоговой ставки 0%. 8. Проверка правильности исчисления налога налоговым агентом. 9. Проверка исчисления налога по договорам поручения, комиссии, агентским. 10. Проверка прочих операций при которых велик риск возникновения ошибок (безвозмездная передача, СМР для собственных нужд, и т.д.) |
Применение налоговых вычетов |
1. Проверка ведения журнала учета полученных счетов-фактур и книги покупок, правильности заполнения обязательных реквизитов в входящих счетах-фактурах. 2. Проверка наличия и правильности оформления документов, являющихся основанием для оприходования товарно-материальных ценностей (товаров, работ, услуг). 3. Проверка ведения раздельного учета сумм налога по приобретенным товарам (работам, услугам), в том числе основным средствам и нематериальным активам, имущественным правам, используемым для осуществления как облагаемых налогом, так и не подлежащих налогообложению (освобожденных от налогообложения) операций. 4. Проверка соответствия применения вычетов по НДС порядку, указанному в ст. 172 НК РФ. 5. Проверка вычетов по авансам. 6. Проверка прочих операций при которых велик риск возникновения ошибок (СМР для собственных нужд, неденежные формы расчетов, и т.д.) |
Заполнение налоговой декларации. Исчисление суммы налога, подлежащей уплате в бюджет. |
Выборочная проверка своевременности уплаты сумм в бюджет, предоставления расчетов по НДС в налоговые органы, заполнения форм налоговых деклараций. |
СибАудит Инициатива © 2024 | Разработка и поддержка Веб-курсор.рф